Dvig gotovine na bankomatu, knjiženje, dnevnice,

 Dvig gotovine z bankomata s poslovno kartico je eden najpogostejših predmetov nadzora FURS, saj mora biti vsak cent podprt z dokazilom, sicer se hitro okarakterizira kot obdavčen dvig dobička ali prikrita izplačila plač.

Postopek knjiženja poteka v dveh korakih:
1. korak: Dvig z bankomata (Bančni izpisek)
Ko dvignete denar, se na bančnem izpisku pojavi odliv. Tega ne knjižite neposredno na strošek, ampak kot prenos v blagajno.
  • Konto 1100 (Banka) – v dobro (zmanjšanje sredstev na banki)
  • Konto 1009 (Denar na poti) – v breme (prehodni konto)
2. korak: Polog v blagajno (Blagajniški dnevnik)
Isti trenutek, ko denar fizično prevzamete, ga morate "uradno" vložiti v blagajno podjetja.
  • Konto 1009 (Denar na poti) – v dobro (zaprete prehodni konto)
  • Konto 1000 (Blagajna) – v breme (povečanje gotovine v blagajni)
Kaj morate imeti v mapi?
Za ta dvig morate obvezno pripraviti Blagajniški prejemek, kjer kot namen navedete: "Dvig gotovine z bankomata za potrebe blagajniškega poslovanja". Priložite listek iz bankomata (potrdilo o dvigu).
Kako to gotovino nato "porabiti"?
Da denar zakonito izgine iz blagajne (konta 1000), ga morate izplačati na podlagi:
  1. Računa na podjetje: Kupite material, priložite račun in naredite Blagajniški izdatek.
  2. Potnega naloga: Izplačate dnevnice ali kilometrino zaposlenemu/direktorju.
  3. Vračila posojila: Če je podjetje dolžno vam, si lahko izplačate vračilo (brez davka).
Opozorilo: Če denar dvignete in ga nimate več v blagajni, zanj pa nimate računa ali druge podlage, bo FURS ob nadzoru to obravnaval kot boniteto ali dividendo, kar pomeni cca. 25 % ali več davka plus prispevke.

DNEVNICE

Izplačilo dnevnic je eden najbolj davčno ugodnih načinov za dvig gotovine iz podjetja, saj so do določene višine neobdavčene (ne plačate dohodnine niti prispevkov).
Tukaj so ključna pravila za leto 2026:
1. Pogoji za izplačilo dnevnice
Da je dnevnica neobdavčena, morajo biti izpolnjeni trije pogoji:
  • Službena pot: Pot mora biti povezana z dejavnostjo podjetja (obisk stranke, sejem, izobraževanje).
  • Razdalja: Cilj poti mora biti oddaljen več kot 25 kilometrov od običajnega delovnega mesta.
  • Trajanje: Pot mora trajati vsaj 6 ur.
2. Višina dnevnic v Sloveniji (Uredba)
Zneski, do katerih FURS ne zahteva davka:
  • Nad 12 do 24 ur: 27,81 € (polna dnevnica).
  • Nad 8 do 12 ur: 13,88 € (polovična dnevnica).
  • Od 6 do 8 ur: 9,69 € (nizka dnevnica).
Opomba: Če je na poti zagotovljen brezplačen obrok (npr. kosilo vključeno v kotizacijo), se dnevnica zmanjša (za kosilo običajno za 40 %).
3. Obvezna dokumentacija: Potni nalog
Brez potnega naloga je izplačilo dnevnice za FURS neveljavno. Potni nalog mora vsebovati:
  • Številko in datum izdaje (izdan mora biti pred odhodom).
  • Podatke o osebi in vozilu (registrska številka).
  • Namen poti (npr. "Sestanek s kupcem podjetja X glede pogodbe Y").
  • Čas odhoda in prihoda (iz tega se izračuna višina dnevnice).
  • Priloge: Računi za parkirnine, cestnine ali vstopnice (kot dokaz, da se je pot dejansko zgodila).
4. Knjiženje izplačila iz blagajne
Ko na podlagi obračunanega potnega naloga osebi izplačate denar iz blagajne:
  • Konto 415 (Stroški službenih potovanj) – v breme.
  • Konto 1000 (Blagajna) – v dobro.
Nasvet: FURS pogosto preverja "fiktivne" potne naloge. Vedno poskrbite, da se datum potnega naloga ujema z vašim koledarjem, e-pošto ali drugimi dokazili o sestanku.

Priljubljene objave iz tega spletnega dnevnika

Vzorec internega akta pri poslovanju z gotovino

INTERNI AKT O DOLOČITVI BLAGAJNIŠKEGA MAKSIMUMA Na podlagi določb Zakona o davčnem postopku in pravil o gotovinskem poslovanju, direktor podjetja   [Ime vašega d.o.o.] , matična številka   [Matična številka] , dne   [Datum]   sprejemam naslednji sklep: 1. člen S tem aktom se določa blagajniški maksimum, to je najvišji znesek gotovine, ki ga podjetje lahko hrani v svoji blagajni ob koncu delovnega dne. 2. člen Blagajniški maksimum za podjetje se določi v višini:   [Znesek v EUR, npr. 500 €] . Znesek je določen glede na povprečne dnevne potrebe podjetja po gotovini za drobne nakupe, vračila kupnin in tekoče stroške. 3. člen Vsa gotovina, ki ob koncu delovnega dne presega znesek iz 2. člena tega akta, se mora najpozneje naslednji delovni dan položiti na transakcijski račun podjetja št.   [Številka vašega TRR] . 4. člen Za vodenje blagajniškega dnevnika in nadzor nad gotovino je odgovoren:   [Ime in priimek odgovorne osebe] . 5. člen Ta akt začne veljati z...
Preberite več

BONITETE

  Pri knjiženju bonitet gre za specifičen postopek, saj boniteta ni neposreden odliv denarja, temveč  ugodnost v naravi   (npr. uporaba službenega vozila v zasebne namene, plačilo zavarovanj, nastanitve), ki se po zakonodaji šteje za del plače. Ker se bonitete obračunajo pri plači, je knjiženje razdeljeno na dva dela: obračun ugodnosti in obračun davkov/prispevkov. 1. Izračun vrednosti bonitete Osnova za knjiženje je  bruto vrednost bonitete . Najpogostejši primer je službeni avto: Vrednost bonitete mesečno znaša  1,5 % nabavne vrednosti vozila  (z DDV). Če je vozilo električno, je boniteta običajno  0  (spodbuda), vendar se v letu 2026 pravila lahko prilagajajo glede na izpuste. 2. Knjiženje v d.o.o. (primer za službeno vozilo) Knjiženje poteka prek obračuna plač na naslednji način: A) Obračun bruto bonitete (strošek podjetja): Konto 470 (Stroški plač):  V breme (sem se prišteje znesek bonitete). Konto 250 (Obveznosti za plače):  V dobr...
Preberite več